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  • 【政策法规】年内推税收优惠政策指引,科技型中小企业加计扣除比例提至75%

      党的十八大以来,税务部门多措并举助推企业转型升级,促进经济新旧动能转换。4月12日,国家税务总局政策法规司副司长罗天舒、所得税司副司长刘宝柱做客中央人民广播电台“中国之声”,解读“税收优惠助力企业发展”各项工作。

      减税降负

      编织广覆盖的“惠民网”

      为推动减税降负,促进“惠民网”横向广覆盖,政府部门出台了立体式的税收优惠政策体系。

      从行业看,税收政策惠及农业、制造业、高新技术产业;

      从区域看,税收政策鼓励西部落后地区发展,对从事国家鼓励发展行业的企业减按15%征收企业所得税;

      从群体看,税收优惠助力医疗、养老、教育、文化、体育等“幸福产业”,关注失业人员、残疾人、退役军人等特殊群体;

      从调节作用看,税收减免支持了公益性捐赠及环保节能设备购入,促进了环境保护,鼓励了绿色发展。

      在企业的不同发展阶段,也有因时助力、纵向全贯穿的“惠民网”,确保政策“好钢用在刀刃上”。企业发展初期容易现金流匮乏,国家出台了一系列递延纳税政策帮其“爬坡过坎”;企业发展壮大时期设备更新较快,可通过研发费用税前加计扣除、固定资产加速折旧等政策,鼓励企业加大技术研发投入。

      

      精准施策

      小企业赢得发展大未来

      小微企业是经济发展的生力军,也是创业就业的主渠道。罗天舒说,为扶持小微企业发展,国家专门出台了提高增值税、营业税起征点,以及减半征收企业所得税的优惠政策,并且这些政策的支持力度还在不断加大。

      比如,暂免征收增值税的标准由月销售额2万元提高至3万元,减半征收企业所得税的标准由年应纳税所得额从3万元提高至30万元。数据显示,2015年、2016年小微企业优惠政策减税额都超过了1000亿元。

      帮助特殊人群解决“就业难”。促进创业就业的税收优惠政策“含金量”高,影响广泛。税务部门对高校毕业生、失业人员、残疾人、随军家属、军转干部、退役士兵等重点特殊就业群体实行增值税、所得税减免等税收优惠政策。据了解,2016年该类优惠政策减免税收近200亿元。

      帮助企业解决“融资难”。税收优惠政策鼓励各类投资主体加大对中小企业的投资力度。比如,对专门投资中小高新技术企业的创业投资企业,按投资额的70%抵扣应纳税所得额,对金融机构向中小企业的贷款给予更大力度的准备金扣除政策,对中小企业担保机构给予增值税优惠。

      帮助企业“广纳贤才”。对大学生创业和吸纳下岗职工再就业的,可以限额抵减增值税;对于通过股权激励方式吸纳科技骨干人才的非上市公司,实行递延纳税政策;对于获得国家级、省部级以上奖励的科研人员所获得的科技奖金,免征个人所得税。

      致力营造“创业氛围”。对于专门从事孵化创业创新企业的大学科技园、科技孵化器,免征出租房产、孵化服务收入的增值税,提供给孵化企业的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税

      

      创新驱动

      为企业发展带来“加速度”

      创新是企业的灵魂,一系列税收优惠政策助力企业跑出创新加速度。一方面,对高新技术企业实行15%的企业所得税低税率,着力增强创新型企业竞争力;另一方面,实行研发费用税前加计扣除和固定资产加速折旧等政策,鼓励企业加大技术研发投入,扩大投资,促进传统产业改造升级,激发企业创新动力,增强经济发展后劲。

      高新技术企业认定标准再放宽。一是降低研发费用占销售收入比例,将最近一年销售收入小于5000万元(含)的企业研发费用总额在销售收入总额中的占比由6%下调为5%;二是放宽科技人员占比要求,由之前的30%下降到10%;三是取消原有“近三年内”获得知识产权的限制和“5年以上独占许可”获得知识产权的方式;四是高新技术企业认定公示时间,由15个工作日缩减为10个工作日;五是明确跨认定机构管理区域整体迁移的高新技术企业,在认定有效期内完成迁移的,其高新技术企业资格继续有效